Портал ГосУслуги

 





Жалобы на всё
Не убран снег, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!










Выбор организационно – правовой формы

Основные отличия между Индивидуальным предпринимателем и Обществом с ограниченной ответственностью.

Выбор формы собственности.

Очень часто перед начинающим предпринимателем стоит вопрос - в чём состоит отличие Индивидуального Предпринимателя (далее - ИП) от Общества с Ограниченной Ответственностью (далее - ООО). Какую форму организации бизнеса лучше выбрать?

Разумеется, в каждом отдельно взятом случае всё сугубо индивидуально, но имеются и общие моменты, именно поэтому нельзя однозначно для всех ответить на вопрос, что лучше ИП или ООО?

Давайте подробно рассмотрим основные преимущества и недостатки обеих форм ведения бизнеса, начиная с момента регистрации и заканчивая возможными трудностями и сложностями:

1. Процедура регистрации ИП и ООО практически не различаются по сложности и длительности, однако во втором случае потребуется устав и уставной капитал в 10 000 рублей.

2. ИП можно зарегистрировать только в налоговой инспекции по месту прописки, ООО в любой налоговой инспекции страны.

3. ИП несёт полную финансовую ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом. Учредители ООО несут равную финансовую ответственность по обязательствам и долгам ООО.

4. У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учёт – достаточно книги учёта расходов и доходов. ООО обязано вести полный бухгалтерский учёт.

5. При приёме платежей ИП может не использовать кассовую технику (ККМ). ООО обязано использовать ККМ при приёме платежей.

6. При некоторых видах деятельности, не подпадающих под упрощённую систему налогообложения и ЕНВД, ИП обязан платить 13% подоходного налога. ООО в этом случае будет платить 20%.

7. ИП не может заниматься некоторыми видами деятельности – к примеру, покупать или продавать ценные бумаги.
ООО может вести любую не запрещённую законом деятельность.

8. ИП может сразу же распоряжаться всеми полученными после уплаты обязательных налогов и платежей деньгами по своему усмотрению.
ООО может потратить заработанные деньги только на выплату зарплаты или на выплату дивидендов учредителям.

9. ИП может в любой момент прекратить предпринимательскую деятельность. ООО должно пройти многомесячную процедуру ликвидации или аналогичную процедуру банкротства.

 

ИП

ООО

Необходимо для регистрации

Минимум документов, отсутствие стартовых затрат на уставный капитал.

Устав ООО, внесение 10 000 рублей в качестве уставного капитала.

Регистрация

По месту прописки

В любом месте России

Ответственность

Полная финансовая ответственность предпринимателя по своим обязательствам всем своим имуществом

Учредители несут равную финансовую ответственность по обязательствам и долгам ООО.

Учет

Упрощенный бухгалтерский учет

Полный бухгалтерский учёт

Использование ККМ

Можно не использовать

Обязательно

Виды деятельности

Имеются ограничения

Может вести любую не запрещённую законом деятельность

Полученные доходы

Может распоряжаться всеми полученными после уплаты обязательных налогов и платежей деньгами по своему усмотрению

Может потратить заработанные деньги только на выплату зарплаты или на выплату дивидендов учредителям

Прекращение деятельности

Может в любой момент прекратить предпринимательскую деятельность

Процедура ликвидации или процедура банкротства

 От правовой формы ведения дела зависит его организация, порядок взаимодействия с партнерами, ответственность по обязательствам.

Обществом с ограниченной ответственностью (далее - ООО) признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество (юридическое лицо), уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества (ст. 2 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998 N 14-ФЗ (далее - Закон N 14-ФЗ)).

Индивидуальным предпринимателем (далее - ИП) признается гражданин, который зарегистрирован в установленном порядке в таком качестве и осуществляет без образования юридического лица предпринимательскую деятельность, т.е. самостоятельную, на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (ст. ст. 2, 23 ГК РФ).

Как ООО, так и ИП подлежат обязательной государственной регистрации и постановке на налоговый учет во внебюджетных фондах и органе статистики. Постановка на учет в фондах как ИП, так и ООО производится автоматически на основании информации из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), которая поступает в фонды в момент государственной регистрации. Фактически ИП или ООО получают извещение о постановке на учет.

При государственной регистрации как ИП, так и ООО в качестве юридического адреса может использоваться домашний адрес ИП или генерального директора ООО. Между тем отличительной особенностью ООО является то, что оно может быть зарегистрировано и по адресу арендуемого (или собственного) помещения, где будет располагаться исполнительный орган, в любом регионе страны. Государственная регистрация ИП осуществляется только по месту его жительства.

Процедура государственной регистрации ООО и ИП существенно не различается по степени сложности. Основное отличие данных процедур заключается в перечне документов, представляемых в регистрирующий орган (ст. ст. 12, 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ)), и по размеру государственной пошлины за совершение регистрационных действий (для ИП государственная пошлина - 800 руб., для ООО - 4000 руб. - ст. 333.33 НК РФ). Сроки регистрации одинаковые - не более чем три рабочих дня со дня представления документов в регистрирующий орган (ст. ст. 13, 22,1 Закона N 129-ФЗ).

Между тем процедура ликвидации ООО по сравнению с процедурой регистрации прекращения деятельности гражданина в качестве ИП более трудоемкая и длительная. Например, на практике ликвидация ООО может занять 0,5 года и более, а прекращение деятельности гражданина в качестве ИП занимает 1 или 1,5 месяца. Такая разница в сроках обусловлена тем, что процесс ликвидации ООО включает целый ряд необходимых действий, например проведение инвентаризации, выявление и уведомление дебиторов и кредиторов, расчеты с кредиторами, составление ликвидационного баланса и пр. Кроме того, в связи с ликвидацией ООО может проводиться выездная налоговая проверка (п. 11 ст. 89 НК РФ).

Ответственность ИП и ООО.

Существенное значение при решении вопроса о форме ведения бизнеса имеет вопрос об ответственности за нарушение договорных обязательств или при несостоятельности (банкротстве). ООО по отношению к его участнику или участникам является самостоятельным субъектом гражданско-правовых отношений. Поэтому все договоры и сделки заключаются ООО как самостоятельным юридическим лицом. ИП заключает договоры и сделки от своего имени. В связи с этим различаются пределы ответственности ИП и ООО (в том числе участников ООО).

Так, ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии со ст. 24 ГК РФ не может быть обращено взыскание. В частности, взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности (ст. 446 ГПК РФ):

- жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением случаев, когда оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;

- земельные участки, на которых расположены жилые помещения, за исключением случаев, когда это имущество является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;

- предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и др.), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;

- имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;

- используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;

- семена, необходимые для очередного посева;

- продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;

- топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;

- средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;

- призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

Если долг возникает в результате хозяйственной деятельности ООО, то ответственность по договорным обязательствам несет только общество всем принадлежащим ему имуществом, а не его учредитель (участник) или собственник его имущества (ч. 1 ст. 56 ГК РФ, ст. 3 Закона N 14-ФЗ). Как указано выше, участники ООО несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей. Солидарная ответственность участников по обязательствам ООО возникает только при условии, что они не полностью оплатили свои доли. В этом случае солидарная ответственность возникает в пределах стоимости неоплаченной части доли каждого из участников.

При несостоятельности (банкротстве) ООО расчеты по долгам производятся также за счет имущества общества. Исключение составляют случаи, когда несостоятельность (банкротство) общества вызвана учредителями (участниками), собственником имущества юридического лица, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия. На таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам (ч. 3 ст. 56). Однако субсидиарная ответственность по обязательствам общества возлагается на собственника имущества должника, иных лиц, которые имеют право давать обязательные для него указания только при наличии причинной связи между действиями собственника имущества должника и банкротством должника (Определение ВАС РФ от 28.05.2007 N 6486/07 по делу N А40-53077/06-55-304).

Распоряжение доходами у ИП и в ООО.

Прибыль, полученная ООО от ведения хозяйственной деятельности, - это доход юридического лица. Распоряжение прибылью ООО производится по решению общего собрания его участников (при условии, что ООО состоит из нескольких участников). Прибыль делится между участниками общества. В обществе, состоящем из одного участника, решения о распределении прибыли принимаются его единственным участником и оформляются письменно. Распределение чистой прибыли общества может производиться ежеквартально раз в полгода или раз в год. При этом законодательством установлены случаи, когда общество не вправе принимать решение о распределении прибыли или выплачивать прибыль, решение о распределении которой принято. В частности:

- если на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с Федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты;

- если на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;

- в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

ИП вправе самостоятельно и в любое время распоряжаться доходом, полученным от ведения предпринимательской деятельности. Данные средства он может тратить на личные нужды без объяснений и ограничений, поскольку таких требований в законодательстве нет. С суммы дохода ИП исчисляет и уплачивает налог. Из каких средств будет уплачен налог, также значения не имеет. Поэтому полученный доход полностью может быть потрачен на бизнес или личные нужды ИП.

Документооборот. Налоговая и бухгалтерская отчетность.

В ООО как в организации, нанимающей на работу сотрудников, должно быть организовано кадровое делопроизводство (трудовые договоры, штатное расписание, положение об оплате труда и премировании, должностные инструкции и пр.). Необходимость в оформлении кадровых документов возникает и в случае, если ООО состоит из одного участника (учредителя), выполняющего обязанности генерального директора/главного бухгалтера. Это обусловлено тем, что ООО и его участник (учредитель) - два разных субъекта. По этой причине ООО по отношению к своему единственному участнику генеральному директору/главному бухгалтеру - является работодателем, а участник - соответственно работником.

ИП кадровое делопроизводство ведет только в случае, если он нанимает работников и выплачивает им заработную плату. В отношении себя самого ИП, соответственно, трудовой договор не оформляет, поскольку в данном случае работник и работодатель совпадают в одном лице.

Что касается бухгалтерского и налогового учета, то ООО обязано вести бухгалтерский учет, представлять в налоговый орган в установленные сроки бухгалтерскую и налоговую отчетность независимо от режима налогообложения (ст. 23 НК РФ).

ИП бухгалтерский учет не ведет. Он ведет учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 4 Закона N 129-ФЗ). В соответствии с ч. 2 ст. 54 НК РФ ИП исчисляет налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основании данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в Порядке, утвержденном совместным Приказом Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то налоговый учет для исчисления налога ведется с использованием Книги учета доходов и расходов (Приказ Минфина России от 31.12.2008 N 154н). При едином налоге на вмененный доход предприниматели учет не ведут.

Примите участие в опросе!