Отчетность ИП на УСН 2019 (с работниками)

УСН – упрощенная система налогообложения


Уведомление о переходе на УСН необходимо предоставить в ИФНС в течение 30 дней со дня регистрации ИП.


Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):


1) Декларацию по УСН в срок не позднее 30 апреля следующего года (1 раз в год)


2) Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января следующего года


3) Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.


4) 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год).


5) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04).


6) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)


После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР - в течение 30 дней, в ФСС - в течение 10 дней)


Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):


1) СЗВ-М –сведения о застрахованных лицах ежемесячно до 15 числа


2) Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта


Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):


1) Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)


2) До 15 апреля – ежегодно, необходимо подтвердить основной вид деятельности.


ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:


1) Согласно ст. 346.21 НК РФ, после окончания отчетного периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по налогу в связи с УСН


за I квартал – до 25 апреля,


за полугодие – до 25 июля,


за 9 месяцев-до 25 октября.


за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.


2) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику.


3) Взносы в ПФР (22% - страховая часть; 5,1% - ОМС), ФСС (2,9% - временная нетрудоспособность; 0,2% - min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)


4) Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2019 год (36 238 руб.) – не позднее 31 декабря 2019 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 019,84 руб.) или ежеквартально (9 059,50 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами..


Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты:


1 квартал - до 31 марта; 3 квартал - до 30 сентября;


2 квартал - до 30 июня; 4 квартал - до 31 декабря


Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2019 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (рекомендуемый срок оплаты до 31 декабря)


А так же ИП (с работниками) применяющий УСН (доходы), вправе уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР, перечисленных в отношении работников и фиксированных пенсионных взносов за себя. Так же вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму авансовых платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%.. Расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности работника уменьшают налог в части, оплаченной работодателем. Это выплаты за первые три дня нетрудоспособности.


ИП применяющие УСН (доходы уменьшенные, на величину расходов), уменьшать налог не могут, но вправе учесть платеж в составе расходов.


ПРОЦЕНТНЫЕ СТАВКИ НА УСН:


- 6% - с дохода (порядок определения доходов см. в статье 346.15 НК РФ)


-15% - доходы, уменьшенные на величину расходов (порядок определения расходов см. в статье 346.16 НК РФ)


Применение ставки 15% выгодно, когда расходы составляют около 60-70% от общей суммы.


Примите участие в опросе!